2042-C-PRO du médecin : les 5 cases qui comptent
Mis à jour le 31 mai 2026 · révisé par Dr. Ryan Goburdhun,médecin remplaçant
La 2042-C-PRO est l'annexe professionnelle de ta déclaration de revenus : c'est elle qui porte ton activité libérale devant le fisc. Pour un médecin, presque tout se joue dans deux cases — et savoir laquelle te concerne dépend d'une seule question : es-tu au micro-BNC ou auréel ?
En micro-BNC, tu portes tes recettes brutes en 5HQ et l'administration applique elle-même l'abattement de 34 % : ne le déduis jamais toi-même. Au réel, c'est le bénéfice net issu de ta 2035 qui part en5QC. Trois autres cases servent aux exonérations zonées — et se trompent de ligne coûte cher, parce que l'exonération ne se rattrape pas.
Cette page traite la 2042-C-PRO. Pour remplir la 2035 elle-même, va voirla déclaration 2035 du médecin remplaçant ; pour le volet social, laDSFU.
La seule question à trancher
Tout le reste en découle. Deux régimes, deux cases, deux façons de compter.
Tu es au micro-BNC
Tu portes tes recettes brutes encaissées en 5HQ. L'abattement forfaitaire de 34 % est appliqué par l'administration : si tu le déduis toi-même, tu es imposé deux fois moins que tu ne devrais — et le redressement suivra.
Ce qui reste à faire : pré-déduire les rétrocessions que tu verses, et sortir les revenus exonérés de ce montant.
Tu es au réel
Tu portes le bénéfice net de ta 2035 en 5QC. Le chiffre doit concorder à l'euro près avec la liasse : c'est le premier point que l'administration rapproche.
Les oublis classiques se situent en amont, dans la 2035 : chèques vacances ANCV non déduits, réintégrations manquantes.
L'erreur n°1 : la PDSA en 5HP
Les cases 5HP et 5QB sont réservées auxrégimes zonés — ZFU-TE, France Rurale Revitalisée, jeune entreprise innovante. La permanence des soins ambulatoires n'en fait pas partie : son exonération passe par une réduction de 5HQ côté fiscal et par la case DSFA côté social.
Y porter la PDSA provoque un double-comptage URSSAF — le revenu net social additionne alors 5HQ, DSFA et 5HP — et fait mécaniquement gonfler tes cotisations. C'est l'erreur la plus fréquente et la plus chère de cette déclaration.
Micro-BNC ou réel : les deux cases de base
Tu remplis l'une ou l'autre, jamais les deux. C'est ton régime fiscal qui tranche.
5HQfiscalRevenus Imposables (Micro-BNC)
Revenus Imposables (Micro-BNC)
Formulaire
2042 C PRO
Description
Montant brut total des recettes issues de l'activité libérale, avant l'abattement de 34 % mais APRÈS déduction des rétrocessions versées (CGI Art.
102 ter), des revenus exonérés (ZFU, FRR, JEI et PDSA) et de l'ajustement ANCV (×1,515, plafond fiscal 1 823 € en 2026). Représente le CA imposable soumis à l'abattement forfaitaire.
Qui remplit ?
Médecin en micro-BNC
Erreur fréquente
Inclure les revenus exonérés, déduire l'abattement de 34% avant de reporter, ou oublier de pré-déduire les rétrocessions versées.
Conseil
Déclarer le montant AVANT abattement 34 % (appliqué automatiquement par l'administration), mais APRÈS déduction des rétrocessions versées, revenus exonérés (ZFU/FRR/JEI et PDSA) et ajustement ANCV.
Pour les chèques vacances ANCV, appliquer la règle spécifique (CA − CV × 1,515, dans la limite d'un plafond fiscal de 1 823 € en 2026).
Le seuil micro-BNC (77 700 € en 2025 / 83 600 € en 2026) se calcule sur le CA TOTAL brut, incluant les revenus exonérés (ZFU et PDSA), même si ceux-ci sont retirés de la case 5HQ.
5QCfiscalBénéfice net (BNC)
Bénéfice net (BNC)
Formulaire
2042 C PRO
Description
Bénéfice net provenant de l'activité non commerciale, tel que calculé dans la déclaration 2035, après déduction des charges réelles. Si tu as souscrit des chèques vacances ANCV, il faut en déduire le montant (jusqu'à 1 823 € en 2026).
Formule : 5QC = case CP de la 2035 − chèques vacances (max 1 823 €). Pour un couple, le déclarant 2 utilise la case 5RC.
Qui remplit ?
Médecin en régime réel (BNC)
Erreur fréquente
Non-concordance avec le bénéfice de la 2035, oubli de la déduction des chèques vacances ANCV, oubli de certaines réintégrations.
Conseil
Doit correspondre au bénéfice de la 2035 (case CP) moins les chèques vacances ANCV (jusqu'à 1 823 € en 2026). Sans CV, 5QC = CP directement. Pour un couple, le conjoint médecin utilise la case 5RC.
Les cases d'exonération
Zone franche urbaine, France Rurale Revitalisée, jeune entreprise innovante : là encore, la case dépend du régime. Et l'exonération PDSA ne passe par aucune d'elles.
5HPfiscalRevenu exonéré régimes zonés ZFU-TE / FRR / JEI (Net) — micro-BNC
Revenu exonéré régimes zonés ZFU-TE / FRR / JEI (Net) — micro-BNC
Formulaire
2042 C PRO
Description
Montant NET exonéré d'IR pour les activités en régime zoné uniquement : ZFU-TE (CGI Art. 44 octies A), ZRR/FRR (Art. 44 quindecies / 44 quindecies A) ou statut JEI (Art. 44 sexies-0 A).
En micro-BNC : revenus exonérés bruts × 0,66 (l'administration applique elle-même l'abattement de 34 %). En BNC réel : voir 5QB.
Plafonds : ZFU 50 000 €/an de bénéfice exonéré, dégressif sur 8 ans (5 ans à 100 %, puis 60 %/40 %/20 %) ; FRR 300 000 € sur 3 ans glissants (titulaires/collaborateurs uniquement, pas les remplaçants).
Le plafond est proratisé au nombre de mois d'exonération effective l'année d'installation ou de basculement de palier (CGI Art. 49 K annexe III ; CE 18/07/2018 n° 412142) — exemple chiffré dans Question·Comment proratiser le plafond….
La PDSA exonérée Art. 151 ter ne va JAMAIS en 5HP. Elle se déclare en réduction de 5HQ + report en DSFA/DSFB sur la DSFU (volet PAMC) (au PAMC).
Qui remplit ?
Médecin installé en ZFU-TE, FRR/ZRR ou bénéficiant du statut JEI (et remplaçant en ZFU-TE)
Erreur fréquente
Reporter la PDSA exonérée en 5HP : c'est l'erreur n°1, qui entraîne un double-comptage URSSAF (revenu net social = 0,66 × 5HQ + DSFA + 5HP) et fait exploser tes cotisations.
Autre erreur : reporter le montant brut au lieu du net (oubli du ×0,66 en micro-BNC). Oublier de proratiser le plafond l'année d'installation = redressement quasi systématique (cf. Question·Comment proratiser le plafond…).
Conseil
Ce montant est un revenu NET. En micro-BNC : montant exonéré brut × 0,66 (régime zoné uniquement). En BNC réel, n'utilise pas 5HP — c'est la case 5QB qu'il faut remplir (bénéfice exonéré net calculé sur la 2035).
Pour la PDSA, n'utilise PAS cette case — retire les majorations exonérées de 5HQ et reporte le net (×0,66) en DSFA/DSFB sur la DSFU (volet PAMC).
Pour la ZFU dégressive, applique le taux d'exonération de l'année (100/60/40/20 %) au bénéfice avant ×0,66.
5QBfiscalBénéfice exonéré régimes zonés ZFU-TE / FRR / JEI (BNC réel)
Bénéfice exonéré régimes zonés ZFU-TE / FRR / JEI (BNC réel)
Formulaire
2042 C PRO
Description
Montant du bénéfice net exonéré d'IR au titre des dispositifs zonés (ZFU-TE Art. 44 octies A, FRR/ZRR Art. 44 quindecies, JEI Art. 44 sexies-0 A) pour les médecins en BNC réel (déclaration contrôlée).
Le bénéfice exonéré est calculé sur la 2035 (au prorata des recettes éligibles, après affectation des charges) puis reporté en 5QB / 5RB (déclarant 2) / 5SB.
En BNC réel, n'utilise pas 5HP (réservée micro-BNC). Plafonds : ZFU 50 000 €/an de bénéfice exonéré, dégressif sur 8 ans (5 ans à 100 %, puis 60 %/40 %/20 %) ; FRR 300 000 € sur 3 ans glissants (titulaires/collaborateurs uniquement, jamais les remplaçants).
Le plafond est lui-même proratisé au nombre de mois d'exonération effective l'année d'installation ou de basculement de palier (CGI Art. 49 K annexe III ; CE 18/07/2018 n° 412142) — voir Question·Comment proratiser le plafond… pour l'exemple chiffré.
Le bénéfice imposable (5QC) ne contient QUE la part non exonérée.
Qui remplit ?
Médecin en BNC réel installé en ZFU-TE, FRR/ZRR ou bénéficiant du statut JEI
Erreur fréquente
Reporter le CA brut au lieu du bénéfice exonéré (oubli de la déduction des charges au prorata). Utiliser 5HP au lieu de 5QB en BNC réel. Oublier la dégressivité au-delà de la 5ᵉ année.
Oublier de proratiser le plafond l'année d'installation (50 000 € en plein, ~4 167 € si installation en décembre) = redressement quasi systématique.
Conseil
Calcule d'abord le bénéfice exonéré sur la 2035 (recettes ZFU/FRR ÷ recettes totales × bénéfice), applique le taux dégressif de l'année (100/60/40/20 %), plafonne à 50 000 € (ZFU) ou 300 000 €/3 ans glissants (FRR), puis reporte le résultat en 5QB.
Le bénéfice imposable restant va en 5QC. Côté social, la ZFU/FRR n'exonère PAS les cotisations URSSAF/CARMF : DSCS reste le CA brut total.
5HYfiscalRevenu exonéré (dispositifs résiduels — déclaration contrôlée)
Revenu exonéré (dispositifs résiduels — déclaration contrôlée)
Formulaire
2042 C PRO
Description
Case du régime de la déclaration contrôlée (réel) dédiée à des dispositifs d'exonération résiduels (certains cas FRR/JEI atypiques) qui ne passent ni par 5QB ni par les autres cases dédiées.
Très peu utilisée en pratique et JAMAIS auto-poussée par le wizard Hippodoc : elle n'apparaît dans ta checklist que si tu l'ajoutes manuellement après avis d'un AGA ou d'un expert-comptable.
Qui remplit ?
Médecin en BNC réel bénéficiant d'un dispositif d'exonération résiduel non couvert par 5QB (rare — confirmation AGA / expert-comptable recommandée)
Erreur fréquente
ATTENTION : Ne JAMAIS remplir cette case si tu as déjà renseigné 5HQ ou 5QC pour les mêmes revenus. C'est la cause n°1 de double imposition.
Et 5HY n'est PAS le "brut" de 5HP — les deux cases couvrent des régimes différents (5HP = micro-BNC, 5HY = déclaration contrôlée).
Ne JAMAIS y reporter la PDSA exonérée (qui se gère via réduction de 5HQ + DSFA/DSFB) ni la ZFU classique (5HP en micro, 5QB en réel).
Conseil
Cette case est rarement à remplir. Vérifie que tu ne doubles pas tes revenus. Si tu es en micro-BNC et en ZFU/FRR, c'est 5HP qu'il faut utiliser, pas 5HY. Si tu es en BNC réel et en ZFU/FRR, c'est 5QB.
Pour la PDSA, c'est DSFA/DSFB au PAMC (micro-BNC) ou ligne CI de la 2035-B en réel, jamais 5HY ni 5HP. En FRR (ex-ZRR), le plafond est de 300 000 € sur 3 ans glissants.
Questions fréquentes sur la 2042-C-PRO
Changement de régime, zonage, proratisation la première année : les cas qui reviennent chaque printemps.
Puis-je changer de régime fiscal (Micro-BNC ou Réel) ?
Le passage du micro-BNC au réel suppose deux choses : (1) avoir levé l'option pour le réel auprès de ton SIE (par courrier/messagerie sécurisée avant le 1er février N pour l'année N, ou directement cochée sur la déclaration de revenus dans certains cas), et (2) avoir tenu une comptabilité au réel dès le 1er janvier. La compta seule ne suffit pas : sans option formelle, l'administration considère que tu restes en micro-BNC. L'option est valable 1 an et reconductible tacitement. Le retour au micro-BNC est possible l'année suivante si ton CA reste sous le plafond en vigueur (83 600€ en 2026). Pas de bascule rétroactive possible.
👉 À ne pas confondre : voir Question·Le choix du régime fiscal — le régime fiscal et le régime social sont indépendants.
Comment déclarer si mon CA est en ZFU et Micro-BNC (remplaçant) ?
Pour un remplacement en ZFU, si le titulaire est éligible à l'exonération, tu l'es aussi. En micro-BNC, réduis ton CA global en 5HQ des revenus bruts réalisés en ZFU.
Inscris la part nette (revenus ZFU × 0,66) en 5HP (case dédiée aux régimes zonés ZFU/ZRR/JEI). Si tu es en PAMC, reporte aussi le montant net (×0,66) en DSFA (case sociale) pour que l'URSSAF cotise correctement.
Ne confonds pas avec la PDSA, qui va en DSFA mais JAMAIS en 5HP.
Plafond 50 000 € proratisé au nombre de mois d'exonération effective l'année d'installation ou de basculement de palier (CGI Art. 49 K ann. III) — détail Question·Comment proratiser le plafond….
La France Rurale Revitalisée (FRR) remplace-t-elle la ZRR ?
Oui, depuis 2024 le dispositif ZRR est remplacé par le zonage France Rurale Revitalisée (FRR). L'exonération porte sur les bénéfices imposables, plafonnée à 300 000€ sur trois années glissantes.
Différence majeure avec la ZFU : la FRR n'est PAS accessible aux remplaçants — il faut être titulaire ou collaborateur installé. Le zonage est révisé périodiquement par les ARS.
Attention : le zonage 2026 ne s'applique qu'aux revenus 2026 ( à déclarer en 2027). ZFU et FRR ne sont pas cumulables entre elles, mais cumulables avec l'exonération PDSA.
Le plafond est proratisé au nombre de mois d'exonération effective l'année d'installation ou de basculement de palier (CGI Art. 49 K ann. III ; CE 18/07/2018 n° 412142) — détail Question·Comment proratiser le plafond….
Comment proratiser le plafond ZFU/ZFRR l'année d'installation ?
Le plafond annuel d'exonération ZFU-TE (50 000 €) est ajusté au prorata du temps d'activité en zone, en mois entiers (toute fraction de mois compte pour un mois entier — BOFiP BOI-BIC-CHAMP-80-10-20-20 §80) l'année d'installation.
C'est le PLAFOND qui est proratisé, PAS le bénéfice lui-même. Le bénéfice réalisé pendant la période d'activité en zone est intégralement exonéré, dans la limite du plafond ajusté. ZFRR (Art. 44 quindecies) : plafond glissant 300 000 €/3 ans, pas de prorata annuel. Sources : CGI Art. 44 octies A I + BOI-BIC-CHAMP-80-10-20-20 §80 (mois entiers — Art. 49 K annexe III et CE 412142 portent sur d'autres règles ZFU, pas sur le plafond annuel).
Formule correcte :
- •plafond_ajusté = 50 000 × (13 − mois_installation) / 12
- •bénéfice_zone = recettes_zone × 0,66 × taux_année (PAS de prorata)
- •5HP = min(bénéfice_zone, plafond_ajusté)
- •Surplus éventuel → 5HQ (en recettes brutes équivalentes = surplus_bénéfice ÷ 0,66)
Exemple concret — installation en décembre 2025, recettes ZFU = 7 030 € :
- •Bénéfice zone = 7 030 × 0,66 = 4 640 €
- •Plafond ajusté = 50 000 × 1/12 ≈ 4 167 €
- •5HP = min(4 640 ; 4 167) = 4 167 €
- •Surplus brut équivalent en 5HQ = (4 640 − 4 167) ÷ 0,66 ≈ 717 € → 5HQ = 717 €
Exemple — installation en septembre 2025, recettes ZFU = 25 000 € :
- •Bénéfice zone = 16 500 €
- •Plafond ajusté = 50 000 × 4/12 ≈ 16 667 €
- •5HP = 16 500 € (sous plafond), 5HQ = 0 €
👉 Erreur fréquente : appliquer un prorata aux RECETTES (ex. 7 030 × 31/365). Tu obtiendrais 5HP = 394 €, ce qui est faux : tu paierais l'IR sur des recettes que tu as pourtant gagnées en zone.
Calculette Hippodoc (Phase 14.12) : le champ Mois d'installation apparaît automatiquement sur /guide-declarations/calculette en ZFU année 1. Le plafond est ajusté en mois entiers ; le bénéfice n'est pas touché ; tout surplus part en 5HQ.
Volet social : le prorata du plafond ne concerne que le fiscal. Les cotisations URSSAF/CARMF restent dues sur la totalité (DSCS = recettes brutes totales).
Comment compter les 60 jours de PDSA pour l'exonération ?
Règle de base : chaque période d'astreinte = 1 jour (samedi 12h-20h, samedi 20h-0h, dimanche 8h-20h, nuit 20h-8h). Exception : une nuit complète 20h-8h à cheval sur deux jours calendaires ne compte que pour 1 jour (dérogation BOFIP). Au-delà de 60 jours, deux méthodes BOFiP au choix : (a) affectation réelle — tu sélectionnes les 60 jours les mieux rémunérés ; (b) forfaitaire — PDSA totale × 60 / N jours effectués.
👉 Décompte détaillé, prorata remplaçant et justificatifs à conserver : voir l'astuce « PDSA en pratique » (Astuce·PDSA en pratique).
Le guide complet
Cette page traite un cas précis. Le guide des déclarations réunit la totalité de la matière : les 35 cases de formulaires, 49 questions fréquentes, 85 termes de glossaire, la boussole qui identifie ton profil et le calendrier annuel.
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Contenu informatif, à jour des règles connues au 31 mai 2026. Il ne remplace pas l'avis d'un expert-comptable ou de ton AGA, et n'engage ni l'administration fiscale ni l'URSSAF. En cas de doute sur ta situation, fais vérifier ta déclaration.